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2024年專項附加扣除倒計時!
發(fā)布時間:2023-12-29 10:02:02
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稅總提醒:2024年專項附加扣除倒計時!12月31日前完成,否則……

中國會計報 2023-12-28 17:42 發(fā)表于北京

友情提醒:

2023年12月1日起,社保新條例正式執(zhí)行!

國家稅務(wù)總局提醒大家,2024專項附加扣除即將截止,還沒填報的小伙伴抓緊時間啦。

為了能夠在2024年繼續(xù)享受專項附加扣除的紅利,納稅人需要對2024年的專項附加扣除信息進行確認,否則將影響2023年到手工資。

國稅總局提醒

2024專項附加扣除即將截止



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專項附加扣除熱點問題解答

一、子女教育

1.有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

答:可以。有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式,即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除,對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

2.對于存在離異重組等情況的家庭而言,如何享受子女教育扣除政策?

答:具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定。一個孩子扣除總額不能超過每月2000元,扣除主體不能超過兩人。

3.子女6月高中畢業(yè),9月上大學(xué),7—8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育,升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

4.本科畢業(yè)之后,準備考研究生的期間,父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以。該生已經(jīng)本科畢業(yè),未實際參與全日制學(xué)歷教育,尚未取得研究生學(xué)籍,不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后,可以享受高等教育階段子女教育。

二、贍養(yǎng)老人

1.贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?

答:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括:

一是負有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?!痘橐龇ā芬?guī)定:婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。

二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世,負有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的,可以享受扣除政策。具體扣除標準為:

(一)獨生子女,按照每月3000元標準定額扣除;

(二)非獨生子女,應(yīng)當與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,分攤扣除最高不得超過每月1500元。

2.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

答:不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

三、繼續(xù)教育

1.參加了學(xué)歷(學(xué)位)教育,最后沒有取得學(xué)歷(學(xué)位)證書,是否可以享受繼續(xù)教育扣除?

答:參加學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書,最多扣除48個月。

2.參加自學(xué)考試,納稅人應(yīng)當如何享受扣除?

答:按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后,教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

四、大病醫(yī)療

1.大病醫(yī)療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫(yī)療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除,以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準。因此,該醫(yī)療費用支出屬于是第二年的支出。

2.在私立醫(yī)院就診是否可以享受扣除?

答:對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院,只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集,則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出,可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

五、其他專項附加

招一個境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除?招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除?

答:境內(nèi)員工外派到境外工作,為中國稅收居民個人的,符合專項附加扣除條件的,可以按規(guī)定享受專項附加扣除。境外員工在境外工作,一般屬于非居民個人,其取得所得屬于來源于中國境外的所得,一般不在境內(nèi)繳稅,不得享受專項附加扣除。


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